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官宣!取消增值税纸质专用发票?!9月1日起实行!无抵扣联、不盖发票专用章

2020-09-03

? ? ? ?官宣!取消纸质发票,2020年底前基本实现增值税专票电子化!9月1日起,这个地区率先实行!无抵扣联、不盖发票专用章!




1、电子专票来了!9月1日实施!



国家税务总局宁波市税务局

关于开展增值税电子专用发票试点工作的公告

国家税务总局宁波市税务局公告2020年第4号?

全文有效成文日期:2020年8月31日?


为推动落实《优化营商环境条例》,深化税收领域“放管服”改革,加大推广使用电子发票的力度,经国家税务总局同意,决定先行在宁波市海曙区和慈溪市选取部分新办纳税人(以下称“试点纳税人”)开展增值税电子专用发票(以下简称“电子专票”)试点工作。现将有关事项公告如下:?


一、电子专票属于增值税专用发票,其法律效力、基本用途、基本使用规定等与纸质增值税专用发票(以下简称“纸质专票”)相同。宁波电子专票由国家税务总局宁波市税务局(以下简称“宁波市税务局”)监制,采用电子签名代替发票专用章。电子专票票样见附件。?


二、电子专票的发票代码为12位,编码规则:第1位为0,第2-5位为宁波市代码3302,第6-7位代表年度,第8-10位代表批次,第11-12位为13。发票号码为8位,按年度、分批次编制。?


三、宁波市税务局依托国家税务总局增值税电子发票公共服务平台,为纳税人提供免费的电子专票开具服务。?


试点纳税人应当使用税务UKey开具电子专票。税务机关向试点纳税人免费发放税务UKey。?


四、自2020年9月1日起,在宁波市海曙区和慈溪市试点推行电子专票。试点纳税人由宁波市税务局在纳税人自愿参与试点的基础上选择确定,具体名单由宁波市税务局在其官方网站(http://ningbo.chinatax.gov.cn)上另行公布。?


五、试点纳税人开具增值税专用发票时,既可以开具电子专票,也可以开具纸质专票。受票方索取纸质专票的,试点纳税人应当开具纸质专票。?


试点纳税人在试点期间开具电子专票的受票方仅限于宁波市税务局管辖范围内的纳税人。?


六、试点纳税人开具电子专票后,发生销货退回、开票有误、应税服务中止、销售折让等情形,应当凭增值税发票管理系统校验通过的《开具红字增值税专用发票信息表》开具红字电子专票。?


七、税务机关按照电子专票和纸质专票的合计数为试点纳税人核定增值税专用发票领用数量。电子专票和纸质专票的增值税专用发票(增值税税控系统)最高开票限额应当相同。?


八、单位和个人可以通过全国增值税发票查验平台


(https://inv-veri.chinatax.gov.cn)


对电子专票信息进行查验;可以通过全国增值税发票查验平台下载增值税电子发票版式文件阅读器,查阅电子专票并验证电子签名有效性。?


九、受票方取得电子专票用于申报抵扣增值税进项税额或申请出口退税、代办退税的,应当登录增值税发票综合服务平台


(https://fpdk.ningbo.chinatax.gov.cn)确认发票用途。?


十、纳税人以电子专票的纸质打印件作为税收凭证的,应当同时保存打印该纸质件的电子专票。?


十一、本公告自2020年9月1日起施行。?


? ? ? 特此公告。?


? ? ? 附件:增值税电子专用发票(票样)



? ?


国家税务总局宁波市税务局


2020年8月31日



2、电子专票不需要加盖发票专用章!通过UKey开具!




? ? ? 关于《国家税务总局宁波市税务局关于开展增值税电子专用发票试点工作的公告》的政策解读 (节选)?


? ? ? 为推动落实《优化营商环境条例》,深化税收领域“放管服”改革,加大推广使用电子发票的力度,国家税务总局宁波市税务局制发《关于开展增值税电子专用发票试点工作的公告》(以下简称《公告》)。现解读如下:?


....?


一、电子专票具有哪些优点??


? ? ? 与纸质增值税专用发票(以下简称“纸质专票”)相比,电子专票具有以下几方面优点:?


? ? ? 一是发票样式更加简洁。电子专票将“货物或应税劳务、服务名称”栏次名称简化为“项目名称”,取消了原“销售方:(章)”栏次,进一步简化了发票票面样式。?


? ? ? 二是领用方式更加便捷。试点纳税人可以自主选择办税服务厅前台、电子税务局等多种渠道领用电子专票。选择电子税务局渠道领用电子专票的纳税人,可以实现“全程网上办”,大幅减少往返办税服务厅的次数。?


? ? ? 三是远程交付更加高效。试点纳税人可以通过电子邮件等方式远程交付电子专票,减少现场领取、邮寄等环节,发票交付的速度更快,并可避免出现发票丢失和损毁的风险。?


? ? ? 四是管理成本更加低廉。试点纳税人开具电子专票后,可以大幅节约因开具纸质专票产生的打印、交付、保管等费用负担,有效降低发票管理成本。?


? ? ? 五是签章手段更加先进。电子专票采用电子签名代替原发票专用章,并且使用经过税务数字证书签名的电子发票监制章,纳税人可以验证电子签名的有效性,更好适应发票电子化改革的需要。?


二、试点纳税人在试点期间开具电子专票的受票方为何仅限于宁波市税务局管辖范围内的纳税人??


? ? ? 考虑到电子专票试点工作在全国范围内尚未推开,非宁波市税务局管辖范围内的纳税人可能对电子专票试点工作情况了解不足,为增强对受票方纳税人的辅导服务,通过建立“网格化”管理工作体系,向受票方纳税人提供面对面的宣传、辅导和答疑,第一时间消除受票方纳税人使用电子专票的疑惑,避免出现试点期间试点纳税人开具的电子专票被受票方拒收或退回等情况。在顺利完成试点工作,积累相关工作经验后,根据国家税务总局试点工作总体安排,宁波市税务局将按照风险可控、分批分次、服务保障、平稳有序的原则,将受票方纳税人扩大到全国其他省市。?


三、试点纳税人申请核定电子专票时,应当注意哪些事项??


? ? ? 《公告》第一条规定,电子专票的法律效力、基本用途、基本使用规定等与纸质专票相同。税务部门按照电子专票和纸质专票的合计数为纳税人核定领用数量。电子专票和纸质专票的最高开票限额应当相同。?


四、试点纳税人在开具红字电子专票时,是否需要追回已开具的电子专票及其纸质打印件??


? ? ? 试点纳税人在开具红字电子专票时,无需追回已开具的电子专票及其纸质打印件。试点纳税人应当按照《国家税务总局关于红字增值税发票开具有关问题的公告》(2016年第47号)规定,在销售方或购买方正确填写《开具红字增值税专用发票信息表》并经增值税发票管理系统校验通过后,开具红字电子专票。?


五、纳税人以电子专票的纸质打印件作为税收凭证的,是否需要同时保存打印该纸质件的电子专票??


? ? ? 按照《财政部国家档案局关于规范电子会计凭证报销入账归档的通知》(财会〔2020〕6号)要求,单位以电子会计凭证的纸质打印件作为报销入账归档依据的,必须同时保存打印该纸质件的电子会计凭证。《公告》第十条规定,纳税人以电子专票的纸质打印件作为税收凭证的,必须同时保存打印该纸质件的电子专票。?


六、受票方丢失已开具的电子专票后应当如何处理??


? ? ? 电子专票具有永久保存的优势。受票方如丢失或损毁已开具的电子专票,可以根据纸质打印件信息在全国增值税发票查验平台


(https://inv-veri.chinatax.gov.cn)?


? ? ? 进行查验并通过后,下载原电子专票。若纸质打印件一并丢失,还可以向开票方重新索取原电子专票。?


七、纳税人在使用电子专票时应当注意哪些税收风险??


? ? ? 电子专票属于增值税专用发票,其法律效力、基本用途、基本使用规定等与纸质专票相同。纳税人应当按照规定使用电子专票,采取有效措施防范虚假或重复列支等税收风险,不得虚开、骗税,并接受税务机关依法检查。?


? ? ? 使用电子专票需注意以下事项?


1、电子专票格式为OFD格,非PDF格式,需要下载版式文件阅读器查阅。?


? ? ? 目前,试点纳税人应当使用税务UKey开具电子专票,税务机关向试点纳税人免费发放税务UKey。?


? ? ? Ukey开具依托的通过增值税电子发票公共服务平台开具,格式为OFD格式。需要下载增值税电子发票版式文件阅读器查阅增值税电子专用发票。?


2、电子专票只能红冲,不能作废。?


? ? ? 试点纳税人开具电子专票后,发生销货退回、开票有误、应税服务中止、销售折让等情形,应当凭增值税发票管理系统校验通过的《开具红字增值税专用发票信息表》开具红字电子专票。?


? ? ? 试点纳税人在开具红字电子专票时,无需追回已开具的电子专票及其纸质打印件。?


3、电子专票领票数量和纸质专票合并判断标准,限额同纸质专票。?


? ? ? 税务机关按照电子专票和纸质专票的合计数为试点纳税人核定增值税专用发票领用数量。电子专票和纸质专票的增值税专用发票(增值税税控系统)最高开票限额应当相同。?


4、电子专票用途确认和纸质的一样。?


? ? ? 受票方取得电子专票用于申报抵扣增值税进项税额或申请出口退税、代办退税的,应当登录增值税发票综合服务平台


(https://fpdk.ningbo.chinatax.gov.cn)确认发票用途。?


5、电子专票文档需要保存。


? ? ? 按照《财政部 国家档案局关于规范电子会计凭证报销入账归档的通知》(财会〔2020〕6号)要求,单位以电子会计凭证的纸质打印件作为报销入账归档依据的,必须同时保存打印该纸质件的电子会计凭证。?


? ? ? 纳税人以电子专票的纸质打印件作为税收凭证的,应当同时保存打印该纸质件的电子专票。?


6、电子专票非强制使用。


? ? ? 试点纳税人开具增值税专用发票时,既可以开具电子专票,也可以开具纸质专票。受票方索取纸质专票的,试点纳税人应当开具纸质专票。试点纳税人由宁波市税务局在纳税人自愿参与试点的基础上选择确定。?


? ? ? 试点纳税人在试点期间开具电子专票的受票方仅限于宁波市税务局管辖范围内的纳税人。?


7、电子专票查询真伪网站和纸质专票一样。?


? ? ?单位和个人可以通过全国增值税发票查验平台

(https://inv-veri.chinatax.gov.cn)对电子专票信息进行查验。?


? ? ? 电子专票和现行纸质专票的区别?


1、电子专票属于增值税专用发票,其法律效力、基本用途、基本使用规定等与纸质增值税专用发票(以下简称“纸质专票”)相同。?


2、电子专票的发票代码为12位,编码规则:第1位为0,第2-5位为宁波市代码3302,第6-7位代表年度,第8-10位代表批次,第11-12位为13。发票号码为8位,按年度、分批次编制。?


纸质专票代码为10位,号码8位。?


3、电子专票将“货物或应税劳务、服务名称”栏次名称简化为“项目名称”,样式更加简洁?


纸质发票



电子专票



4、电子专票取消了原“销售方:(章)”栏次,不用再加盖发票专用章了。?


纸质发票


电子专票


5、监制章有所变化,宁波电子专票由国家税务总局宁波市税务局(以下简称“宁波市税务局”)监制。


纸质发票

?

电子发票


6、电子专票不同于纸质专票,有抵扣联、存根联,电子专票只有一联,你记账,抵扣都用它。



3、电子发票打印入账留存的,必须同时保存电子档!?



? ? ? 财政部会计司3月31日网站公布《财政部 国家档案局关于规范电子会计凭证报销入账归档的通知》。?


划重点:


(1)电子凭证和纸质会计凭证具有同等效力;


(2)报销管理也需要经办、审核、审批流程,且能防止重复入账;


(3)以电子凭证纸质版入账留档保存的,必须同时保存电子档。




财政部 国家档案局关于规范电子会计凭证


报销入账归档的通知


财会[2020]6号??


党中央有关部门财务部门、档案部门,各省、自治区、直辖市、计划单列市财政厅(局)、档案局,新疆生产建设兵团财政局、档案局,国务院各部委财务部门、档案部门,财政部各地监管局,有关人民团体财务部门、档案部门,中央企业财务部门、档案部门:?


为适应电子商务、电子政务发展,规范各类电子会计凭证的报销入账归档,根据国家有关法律、行政法规,现就有关事项通知如下:?


一、本通知所称电子会计凭证,是指单位从外部接收的电子形式的各类会计凭证,包括电子发票、财政电子票据、电子客票、电子行程单、电子海关专用缴款书、银行电子回单等电子会计凭证。?


二、来源合法、真实的电子会计凭证与纸质会计凭证具有同等法律效力。?


三、除法律和行政法规另有规定外,同时满足下列条件的,单位可以仅使用电子会计凭证进行报销入账归档:?


(一)接收的电子会计凭证经查验合法、真实;?


(二)电子会计凭证的传输、存储安全、可靠,对电子会计凭证的任何篡改能够及时被发现;?


(三)使用的会计核算系统能够准确、完整、有效接收和读取电子会计凭证及其元数据,能够按照国家统一的会计制度完成会计核算业务,能够按照国家档案行政管理部门规定格式输出电子会计凭证及其元数据,设定了经办、审核、审批等必要的审签程序,且能有效防止电子会计凭证重复入账;?


(四)电子会计凭证的归档及管理符合《会计档案管理办法》(财政部 国家档案局第79号令)等要求。?


四、单位以电子会计凭证的纸质打印件作为报销入账归档依据的,必须同时保存打印该纸质件的电子会计凭证。?


五、符合档案管理要求的电子会计档案与纸质档案具有同等法律效力。除法律、行政法规另有规定外,电子会计档案可不再另以纸质形式保存。?


六、单位和个人在电子会计凭证报销入账归档中存在违反本通知规定行为的,县级以上人民政府财政部门、档案行政管理部门应当依据《中华人民共和国会计法》《中华人民共和国档案法》等有关法律、行政法规处理处罚。?


七、本通知由财政部、国家档案局负责说明,并自发布之日起施行。?


财政部


国家档案局


2020年3月23日


发布日期:? 2020年03月31日


??



4、增值税电子发票正式使用后,


? ? ? 必须这样报销,否则无效!?


? ? ? 3月的时候,财政部发布了电子发票报销入账的新规定:?


7个重点你需要知道!?


? ? ? 增值税专票电子化试点消息一出,加之此前的这项电子凭证报销新规,会计一时间都慌了,这以后怎么报销,怎么保管凭证呐??


? ? ? 在这里,整理了一些后台大家都在关心的,有关电子发票报销、保管的答疑,看看有没有你关心的。?


1、企业存储电子版的银行回单,纸质版银行回单是否需要打印?电子海关专用缴款书,是不是只存储电子版的即可??


答:如果使用电子会计凭证的纸质打印件,作为报销入账归档凭证的,必须同时保存该纸质打印件的电子会计凭证原件。?


2、对方单位传输给我们的PDF版电子发票是不是要同时保存?发票单独打印出来,装订归档吗??


答:如果使用电子会计凭证的纸质打印件,作为报销入账归档凭证的,必须同时保存电子会计凭证原件。并建立相应的检索关系。?


3、如何判断保存的电子发票电子档为原版?标准是什么?滴滴电子发票的行程单并没有电子章,是否需要保存??


答:电子发票等电子会计凭证原件如何认定、如何获取,建议咨询税务等制证部门。?


4、关于增值税电子普通发票,其电子会计凭证元数据具体是指什么?需要保存的电子会计凭证具体是指什么??


答:元数据(概念)是对数据资源的描述,即关于数据的数据,是信息共享和交换的基础和前提。元数据的要求可参见档案行业标准 《文书类电子文件元数据方案》(DA/T46)、《版式电子文件长期保存格式需求》(DA/T47)等相关行业标准。?


? ? ? 拍照、截图、扫描等电子影像件属于电子副本文件,并不是电子会计凭证原件,不能仅以电子副本文件报销入账归档,仍应按纸质会计凭证的有关规定进行管理。?


5、关于增值税电子普通发票,其电子会计凭证元数据具体是指什么?需要保存的电子会计凭证具体是指什么??


答:元数据(概念)是对数据资源的描述,即关于数据的数据,是信息共享和交换的基础和前提。元数据的要求可参见档案行业标准 《文书类电子文件元数据方案》(DA/T46)、《版式电子文件长期保存格式需求》(DA/T47)等相关行业标准。?


? ? ? 拍照、截图、扫描等电子影像件属于电子副本文件,并不是电子会计凭证原件,不能仅以电子副本文件报销入账归档,仍应按纸质会计凭证的有关规定进行管理。?


? ? ? 发票地址、二维码均不是电子会计凭证原件。电子发票等电子会计凭证原件如何认定、如何获取,建议咨询税务等制证部门。?


6、电子发票的开票日期在文件发布日3月23日前,报销时,是否适用此文件?电子发票的开票日期在发布日3月23日前,没有电子会计凭证报销是否可行??


答:财会〔2020〕6 号文发布日期为3月23日,重申了《会计档案管理办法》中的即有规定。《会计档案管理办法》已于2016年1月1日起施行。?


? ? ? 为此,单位应从2016年1月1日起实行财会〔2020〕6 号的有关规定。?


7、文中所述的需要留存电子档的企业范围包括国企央企吗??


答:财会﹝2020﹞6号文件适用范围为:党中央有关部门、国家机关、社会团体、企业、企业、事业单位和其他组织,包括中小民营企业、非央企、外资、合作和其他类型的企业等。?


政策依据:


? ? ? 《中华人民共和国会计法》、《中华人民共和国档案法》


? ? ? 《会计档案管理办法》等有关法律、行政法规和部门规章规定。?



5、专票电子化对企业意味着什么?


? ? ? 企业该如何应对?


? ? ? 专票电子化的目的是,以票控账,以票审计,以票查税。?


? ? ? 税务系统要想知道你每一次开票动作、每一次作废、每一次红冲,不仅要知道,而且要及时知道,而且要知道的越详细越好。?


? ? ? 对企业而言,有好处,也有风险。?


? ? ? 先说好处:降低企业成本,提升企业财务的数据化。具体来说:?


? ? ? 发票电子化,能实现业务数据、财务数据、税务数据等等智能连接,申报也好,认证抵扣也好,以后操作会简化不少。?


? ? ? 企业上下游的数据也能打通,自动对账会变成常态。总之,就是能让财务数字化,会计工作量也会一定程度上减少。?


? ? ? 电子化之后,虚开等违法行为的生存空间就更小了。同时,对于企业的财务流程、硬件等也是一种考验。?


? ? ? 对企业而言,应该安排财务部门抓紧学习、了解、熟悉电子专票的相关内容,改变升级报销流程。根据《关于规范电子会计凭证报销入账归档的通知》,完善电子会计凭证管理方式。?


? ? ? 有条件的,自己安排IT部门处理;?


? ? ? 没条件的,找第三方帮忙。?


? ? ? 估计后面又会带动一个行业火起来。?


? ? ? 另外,企业及相关财务人员,需要注意避免两个误区:?


误区一:认为专票电子化是企业财务职能自身的事情,与业务部门关系不大。?


? ? ? 从发票流转的全生命周期来看,专票电子化可能会涉及多个部门。?


? ? ? ?尤其对销售和采购部门影响很大。对于销售部门而言,与客户、渠道等开票需要沟通,自己的差旅、商务费报销也可能涉及专票。?


? ? ? 对于采购部门而言,专票的电子化使得企业与上游供应商之间的采购流程可能存在巨大的优化空间。?


误区二:专票电子化是企业自身的事情,与产业链上下游无关。?


? ? ? ?在产业链中,存在交易往来的上下游企业或多或少会在资金流、发票流、物流管理等方面存在相互依赖的关系。?


? ? ? 因此,专票电子化势必会导致企业在规划自身发票管理体系时,权衡上下游企业在发票管理上的偏好。对于在产业链上相对强势的企业来说,也可以借专票电子化的机会来进一步优化与上游供应商的供应链协同管理流程。?


? ? ? 对于电子专票,你有什么想说的??





来源:财政部官网、中国会计视野、宁波税务


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